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      公司財務管理制度
      來源: | 作者:zdhxiehui | 發布時間: 2018-03-05 | 2446 次瀏覽 | 分享到:
      第一章 總 則
      第一條 為加強財務管理,規范財務工作,促進公司生產、經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,特制定本制度。 
      第二條 公司財務管理的基本任務和方法: 
      (一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。 
      (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 
      (三)加強財務核算的管理,以提高會計信息的及時性和準確性。 
      (四)監督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。 
      (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。 
      第三條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務負責人對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。 財務負責人要嚴格按《增值稅專用發票使用規定》管理和使用增值稅專用發票,嚴禁虛開增值稅發票。對供應商提供的增值稅專用發票也要嚴格審核,嚴防虛假發票入賬。


      第二章 財務管理的基礎工作
      第四條 加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。 
      第五條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 
      第六條 健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。 
      第七條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。 
      第八條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 
      第九條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。 
      第十條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。 


      第三章 資本金和負債管理
      第十一條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。 
      第十二條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。 
      第十三條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。 
      第十四條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。 
      第十五條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。 
      第十六條 公司對外擔保業務,按公司規定的審批程序報批后,由財務部登記后才能正式對外簽發,財務部據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。 


      第四章 流動資產管理
      第十七條 現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。 
      第十八條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額,并與庫存現金相核對,發現不符要及時查明原因。財務部經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。 
      第十九條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 
      第二十條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款余額調節表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。 
      第二十一條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業務部門,督促業務部門積極催收,避免形成壞帳。 
      第二十二條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程序,借款的審批程序是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。 
      第二十三條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。 


      第五章 長期資產管理
      第二十四條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批權限的規定批準后,由財務主管辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。 
      第二十五條 固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。 
      第二十六條 固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。 
      第二十七條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限原則為: 
      (一)房屋、營業用房 30年 
      (二)大、中型機械設備10年  小型機械設備3年
      (三)通訊設備、交通運輸設備 3年 
      (四)電子計算機、辦公及文字處理設備 3年 
      (五)電器設備、安全保衛設備 3年 
      (六)也可按實際情況自行科學制定折舊年限
      第二十八條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。 
      第二十九條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發現短缺或盈余,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經總經理批準后進行帳務處理。 
      第三十條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。 
      第三十一條 遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。 


      第六章 收入管理
      第三十二條 公司的營業收入包括產品銷售收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。 
      第三十三條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目,不得截留到帳外或作其他處理。 


      第七章 成本費用管理
      第三十四條 公司在生產、經營活動中發生的與生產、經營有關的支出,按規定計入成本費用。成本費用管理是公司經濟效益的重要內容??刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。 
      第三十五條 成本費用開支范圍包括:生產費用、銷售費用、財務費用、管理費用、其他費用等。 
      (一)生產費用:指直接與生產產品有關聯的費用,如原材料、外購件、工具、動力、工人工資性支出等。
      (二)銷售費用:指直接或間接與銷售有關聯的費用,如銷售策劃、廣告、宣傳費用;銷售人員工資;差旅費;產品運輸費等
      (三)財務費用:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。 
      (四)管理費用:指指直接或間接與公司管理有關聯的費用,如管理(后勤服務)人員工資;全體員工福利、保險待遇支出;日常辦公費用支出(辦公用品、通訊費、交通費、水、電費、報刊費、會議費、董事會費、獎勵費等其他費用);各類物權稅(車船使用稅、房產稅、土地使用稅、各類印花稅)。
      (五)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。 
      (六)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。 
      (七)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。 
      第三十六條 職工福利費、工會經費等財政規定計提。住房公積金經批準后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。 
      第三十七條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續不全的,不予報銷,對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。 
      第三十八條 公司各項成本費用由財務部負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 


      第八章 利潤及利潤分配管理
      第三十九條 公司工業利潤=工業產品銷售收入-營業稅金及附加-公司成本; 
      利潤總額=工業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出 ;
      (一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 
      (二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤
      盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰款收入,確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。 
      (三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 
      第四十條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后,依法繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配: 
      (一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
      (二)超過成本控制標準,應在稅后利潤中支出的費用;
      (三)彌補公司以前年度虧損; 
      (四)提取法定盈余公積金,法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前三項后的10%提取,
      盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。 
      (五)提取公益金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。 
      (六)向投資者分配利潤,根據股東會決議,以投資者的投資份額分配利潤。 


      第九章 財務報告與財務分析
      第四十一條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成,年度財務會計報告應于次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。 
      第四十二條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括: 
      (一)業務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。 
      (二)財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。 
      第四十三條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務部應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節支,充分發揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據。 
      第四十四條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、單位成本利潤率、全員勞動生產率。 


      第十章 會計電算化
      第四十五條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備,包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務部統一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務部經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 
      第四十六條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時,應立即與軟件開發商聯系,進行修改、調試,完成調試后,應及時檢查、核對,以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。 
      第四十七條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作,應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。 
      第四十八條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。 
      第四十九條 企業銀行電子支付系統的管理,嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務部負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統管使用。 


      第十一章 附 則
      第五十條 本辦法由公司財務部負責解釋。 
      第五十一條 本辦法自董事會通過之日起開始施行


      麗水市滾動功能部件行業協會編制(吳仁智編寫)
      二零壹八年一月

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